현금흐름표 - 현금흐름표의 구성요소

 

 

 

현금흐름표란

• 현금흐름표는 기업의 특정 기간 동안 현금의 유입과 유출을 기록하는 재무제표입니다. 현금흐름표는 기업의 재무상태와 손익계산서와 함께 기업의 재무상태를 평가하는데 중요한 역할을 합니다.

 

 

현금흐름표의 구성

1. 영업활동 현금흐름
2. 투자활동 현금흐름
3. 재무활동 현금흐름

 

 

영업활동 현금흐름

• 영업활동 현금흐름은 기업의 핵심적인 영업활동과 관련된 현금 흐름을 기록합니다. 이는 매출과 비용과 같은 영업활동으로 인한 현금 유입 및 유출을 포함합니다. 기업이 실제로 영업활동을 통해 발생하는 현금의 유동성을 보여줍니다.

1. 매출액 수금 및 매입액 지급: 기업이 제품 또는 서비스를 판매하여 발생하는 수익에 대한 현금 수금과, 기업이 자재 또는 서비스를 구매하여 지출하는 비용에 대한 현금 지급을 포함합니다.
2. 이자수익 및 이자비용: 기업이 보유한 현금과 현금 등가물에 대한 이자 수익과, 기업이 차입한 부채에 대한 이자 비용을 포함합니다.
3. 세금 지급: 기업이 발생한 세금에 대한 지불을 포함합니다.
4. 운전 활동과 관련된 기타 현금 유입 및 유출: 기업의 영업활동과 직접적으로 연관된 기타 현금 유입과 유출을 포함합니다.

 

 

투자활동 현금흐름

• 투자활동 현금흐름은 기업이 자산을 취득하거나 처분하는 등의 투자활동으로 인한 현금 유입 및 유출을 기록합니다. 이는 주로 장기적인 자산 투자와 관련된 내용을 포함하며, 예를 들어 기업이 부동산, 장비, 또는 다른 기업을 인수하는 경우에 해당합니다.

1. 자산 취득: 기업이 부동산, 장비, 특허 등과 같은 자산을 구매하는데 소요되는 현금 지출을 포함합니다.
2. 자산 처분: 기업이 보유한 자산을 판매하여 얻는 현금 수익을 포함합니다.
3. 기타 투자활동으로 인한 현금 유입 및 유출: 기업의 투자활동과 직접적으로 연관된 기타 현금 유입과 유출을 포함합니다. 이는 예를 들어 다른 기업에 대한 투자나 지분 취득 등을 포함할 수 있습니다.

 

재무활동 현금흐름

• 재무활동 현금흐름은 기업이 자본을 조달하거나 배당금을 지급하는 등의 재무활동으로 인한 현금 유입 및 유출을 기록합니다. 이는 기업이 주주지분을 조달하는 주식 발행, 부채를 조달하는 채권 발행, 배당 지급 등을 포함합니다.

 

1. 주식 발행: 기업이 주식을 발행하여 주주들에게 제공하는데 소요되는 현금 유입을 포함합니다. 주식 발행은 기업의 주주지분을 증가시키는데 사용됩니다.
2. 주식 상환: 기업이 주주들에게 발행한 주식을 상환하고 주식의 수를 감소시키는데 소요되는 현금 지출을 포함합니다.
3. 채무 발행: 기업이 채권을 발행하여 자금을 조달하는데 소요되는 현금 유입을 포함합니다.
4. 채무 상환: 기업이 발행한 채권의 상환 또는 이자 지급 등을 통해 발생하는 현금 지출을 포함합니다.
5. 배당 지급: 기업이 주주들에게 배당금을 지급하는데 소요되는 현금 지출을 포함합니다.
6. 기타 재무활동으로 인한 현금 유입 및 유출: 기업의 재무활동과 직접적으로 연관된 기타 현금 유입과 유출을 포함합니다.